Ordonanța trenuleț: Dividendele se impozitează la 10%, pragul microîntreprinderilor scade la 100.000 euro, iar facilitățile pentru IT, construcții și agricultură sunt eliminate

Impozitul pe dividende distribuite din 2025 va crește de la 8% la 10%, prevede proiectul final al „ordonanței trenuleț", cu măsuri fiscal-bugetare pentru anul viitor, analizat de Profit.ro.

Proiectul propune eliminarea facilităților acordate angajaților din domeniile IT, construcții, agricultură și industria alimentară. Totodată, plafonul pentru microîntreprinderi urmează să fie redus de la 500.000 de euro, cât este în prezent, la 250.000 de euro, iar din 2026 la 100.000 de euro. În plus, se introduce un impozit pe construcții speciale, stabilit la o cotă de 1,5% din valoarea construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior (în 2025, pe baza valorii din 31 decembrie 2024). Acest impozit se va aplica inclusiv în cazul construcțiilor închiriate, administrate, concesionate sau folosite.

Un impozit similar, cunoscut drept Taxa pe stâlp, a fost introdus în 2014, tot la nivelul de 1,5%, și a generat nemulțumiri majore în mediul de afaceri. Taxa pe stâlp a fost ulterior redusă treptat și eliminată complet la 1 ianuarie 2017.

Ministerul Finanțelor a publicat duminică, 29 decembrie, pe site proiectul final al OUG trenuleț. 

Proiectul de ordonanță prevede o creștere a veniturilor la buget de 7,1 miliarde lei anul următor, în principal din măsurile fiscale prezentate mai jos, precum și o reducere a cheltuielilor bugetare cu 126,26 miliarde lei, în principal din măsurile prezentate anterior, cum ar fi înghețări de salarii și pensii, etc. Impactul total al ordonanței trenuleț este de 133,37 miliarde lei pentru buget anul următor.

Propunerea vizează majorarea cotei de impozit pe dividende de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025. Pentru dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare întocmite în 2024, cota rămâne de 8%, fără recalculare la regularizarea acestora în baza situațiilor financiare anuale aferente exercițiului financiar 2024.

Începând cu anul fiscal 2025, se propune reducerea treptată a plafonului veniturilor pentru microîntreprinderi: de la 500.000 de euro la 250.000 de euro și, din 2026, la 100.000 de euro. Firmele care în 2024 au fost microîntreprinderi, dar au depășit plafonul de 250.000 de euro, vor trece la regimul de impozitare pe profit. Eliminarea condiției privind ponderea de 80% a veniturilor din consultanță și management este, de asemenea, inclusă în propunere.

Se actualizează codurile CAEN pentru activitățile unde microîntreprinderile vor aplica o cotă de 3% la impozitul pe venit. De asemenea, contribuabilii din HoReCa vor verifica o singură dată, începând cu anul 2024, condițiile pentru aplicarea acestui regim.

În anii fiscali 2025 și 2026, se clarifică modul de verificare a plafonului de venituri de 250.000 de euro (2025) și 100.000 de euro (2026), precum și criteriile pentru veniturile din consultanță și management necesare încadrării ca microîntreprindere.

Începând cu luna ianuarie 2025, angajații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară vor pierde facilitățile fiscale actuale, inclusiv scutirea de impozit pe venit și contribuția la Pilonul II. Măsura face parte din angajamentele asumate de România prin PNRR și Planul Bugetar-Structural Național 2025-2031, vizând reformarea sistemului fiscal pentru a elimina distorsiunile și stimulentele fiscale excesive.

În prezent, aceste facilități sunt reglementate pentru a fi aplicate până la 31 decembrie 2028, însă proiectul de ordonanță le elimină mai devreme.

Cota impozitului pe dividende distribuite/plătite persoanelor nerezidente va crește de la 8% la 10%, începând cu 1 ianuarie 2025, pentru alinierea cu regimul fiscal aplicabil persoanelor rezidente, conform angajamentelor asumate în PNRR. De asemenea, se introduce impozitul pe construcții speciale, aplicabil persoanelor juridice române (cu excepția anumitor entități fără scop patrimonial), persoanelor juridice străine cu sedii permanente în România și entităților înființate conform legislației europene.

Impozitul pe construcții speciale se calculează aplicând o cotă de 1,5% asupra valorii construcțiilor existente în patrimoniul contribuabililor la 31 decembrie a anului anterior, inclusiv în cazul în care acestea sunt închiriate, administrate, concesionate sau folosite. Plata impozitului se face în două tranșe egale, cu termene la 25 mai și 25 septembrie. Veniturile din acest impozit revin bugetului de stat și sunt administrate conform prevederilor Codului de procedură fiscală.

Analiza detaliată o puteți citi pe Profit.ro. 

Abonează-te la canalul de WhatsApp al Turnul Sfatului pentru a afla în timp real știrile relevante de la Sibiu: accesează linkul de aici și apasă opțiunea Follow (Urmăriți).

Dacă ți-a plăcut, distribuie articolul și prietenilor tăi